Як правильно розрахувати ПДВ. 6 основних методів
Податок на додану вартість (ПДВ) - один із найбільш поширених видів непрямих податків у багатьох країнах, в тому числі і в Україні. Його нараховують на продаж товарів та послуг, і сплачують кінцеві споживачі. Для бізнесу, який відповідає за збір та сплату ПДВ, правильний розрахунок цього податку є ключовим для фінансової звітності та уникнення штрафів від податкової. Не дивлячись на те, що усі про нього чули, не кожен знає, що існує декілька методів розрахунку ПДВ.
В цій публікації розглянемо різні способи розрахунку ПДВ і їх відмінності.
Прямий розрахунок ПДВ від суми без ПДВ
Цей метод застосовується, коли відома сума без ПДВ, і потрібно обчислити суму податку, яку необхідно додати до ціни для отримання повної вартості товару чи послуги.
Формула розрахунку
ПДВ=Сума без ПДВ×Ставка ПДВ
Приклад розрахунку.
Припустимо, що ставка ПДВ становить 20%, а товар коштує 1000 грн без ПДВ.
Відповідно маємо: ПДВ=1000×0,20=200 грн
Таким чином, повна сума з ПДВ складе 1200 грн.
Цей метод найзручніше застосовувати для попереднього обчислення податкових зобов'язань до моменту реалізації товару чи послуги.
Зворотній розрахунок ПДВ від суми з ПДВ
Коли відома сума, яка вже містить ПДВ, необхідно виділити суму ПДВ із загальної вартості. Це часто використовується в роздрібній торгівлі, де на цінниках уже зазначені повні суми з ПДВ.
В такому випадку ПДВ розраховують за формулою:
ПДВ=(Сума з ПДВ×Ставка ПДВ) / (100+Ставка ПДВ)
Приклад рохрахунку.
Припустимо, що загальна сума з ПДВ дорівнює 1200 грн при ставці 20%.
Тоді ПДВ складе: ПДВ=(1200×20) / (100+20)=200 грн.
Сума без ПДВ складе 1000 грн.
Також по цьому методу можна зробити розрахунок за спрощеним варіантом поділивши сумму з ПДВ на 6.
Метод відрахування - податкові зобов'язання та податковий кредит
Цей метод є особливо актуальним для компаній, які займаються продажем товарів або послуг та водночас мають витрати, пов’язані з операціями, що обкладаються ПДВ. Сума до сплати розраховується як різниця між податковими зобов’язаннями (сума ПДВ, що нараховується з продажів) та податковим кредитом (сума ПДВ, сплачена постачальникам).
Формула для розрахунку по цьому методу.
ПДВ до сплати=Податкові зобов’язання−Податковий кредит
Приклад розрахунку.
Компанія реалізувала товари на суму 5000 грн із ПДВ 20%, що становить 1000 грн податкових зобов'язань. У той же час, вона закупила матеріали на 3000 грн із ПДВ 20%, де сума ПДВ становить 600 грн.
Тоді сума ПДВ до сплати складе: 1000−600=400 грн
Акумулятивний метод - розрахунок ПДВ після завершення періоду
Цей метод корисний для періодичної звітності. Підприємства, що проводять багато операцій за місяць або квартал, накопичують усі податкові зобов'язання та податковий кредит за певний період і обчислюють кінцеву суму ПДВ до сплати чи відшкодування.
Приклад розрахунку.
Підприємство за квартал мало податкові зобов'язання на 30,000 грн і податковий кредит на 25,000 грн. За акумулятивним методом сума до сплати наприкінці періоду складе:
30,000−25,000=5,000 грн
Спеціальні методи для пільгових або звільнених від ПДВ операцій
Для окремих категорій товарів або послуг може бути передбачено знижені або нульові ставки ПДВ. Окрім того, деякі операції можуть бути повністю звільнені від ПДВ, наприклад, експорт певних товарів.
Наприклад, компанія експортує товари на суму 10,000 грн. Згідно з податковим законодавством, експорт оподатковується за нульовою ставкою ПДВ, що означає, що сума ПДВ до сплати в даному випадку буде нульовою.
Процентний розрахунок - частка витрат з ПДВ для оподатковуваної та неоподатковуваної діяльності
Цей метод застосовується, коли компанія веде як оподатковувану, так і неоподатковувану діяльність. У такому випадку необхідно розрахувати відсоток витрат, які можна віднести до податкового кредиту.
Формула розрахунку буде:
Процент для ПДВ=(Доходи від оподатковуваної діяльності / Загальні доходи)×100%
Приклад розрахунку.
Компанія має дохід від оподатковуваної діяльності — 70,000 грн, а від неоподатковуваної — 30,000 грн.
Відсоток ПДВ, який можна віднести до податкового кредиту, становитиме: (70,000 / 100,000)×100%=70%
Таким чином, компанія може зарахувати 70% ПДВ від загальних витрат.
Розрахунок ПДВ є важливою складовою фінансової діяльності компанії. Кожен метод розрахунку має свої особливості та застосовується залежно від типу операцій і податкового законодавства. Для коректного ведення обліку та уникнення штрафних санкцій важливо розуміти всі нюанси розрахунку та використання податкових пільг.
Щоб не виникало помилок із підрахунком ПДВ звертайтесь до наших фахівців, які допоможуть зробити налаштування вашої облікової програми з урахуванням усіх особливостей вашого бізнесу.