Маржинальний дохід. Як розрахувати та чому це важливо для ведення бізнесу

Маржинальний дохід є показником фінансового аналізу бізнесу, який допомагає приймати стратегічні рішення щодо ціноутворення, асортименту продукції та розширення діяльності. Розуміння цього показника дозволяє підприємцям чітко бачити реальну прибутковість кожного продукту чи послуги та оптимізувати витрати.

Що таке маржинальний дохід?

Маржинальний дохід - це різниця між виручкою від реалізації товарів чи послуг та змінними витратами, пов'язаними з їх виробництвом та збутом. Іншими словами, це сума, яка залишається для покриття постійних витрат та формування прибутку.

Формула для розрахунку маржинального доходу

Розрахунок маржинального доходу здійснюється за простою формулою:

Маржинальний дохід = Виручка від реалізації - Змінні витрати

При цьому важливо правильно класифікувати витрати:

Змінні витрати - змінюються пропорційно до обсягу виробництва (сировина, матеріали, комісійні з продажу, енергія на виробництво)
Постійні витрати - не залежать від обсягу виробництва (оренда приміщень, заробітна плата адміністративного персоналу, страхування)

Коефіцієнт маржинального доходу

Для глибшого аналізу використовують коефіцієнт маржинального доходу, який показує частку маржинального доходу у виручці:
Коефіцієнт маржинального доходу = Маржинальний дохід / Виручка від реалізації × 100%
Чим вищий цей показник, тим ефективніше бізнес генерує кошти для покриття постійних витрат та формування прибутку.

Застосування маржинального аналізу на практиці

Визначення точки беззбитковості

Точка беззбитковості показує обсяг продажів, при якому бізнес не отримує ні прибутку, ні збитку.

Розраховується за формулою:

Точка беззбитковості = Постійні витрати / Коефіцієнт маржинального доходу

Аналіз асортименту продукції

Маржинальний аналіз дозволяє визначити найприбутковіші товари чи послуги. Продукти з вищим маржинальним доходом зазвичай мають пріоритет у розвитку та просуванні.

Ціноутворення

Розуміння структури витрат та маржинального доходу допомагає встановлювати оптимальні ціни, які забезпечать конкурентоспроможність та прибутковість.

Планування виробництва

Аналіз маржинального доходу дозволяє приймати обґрунтовані рішення щодо обсягів виробництва та використання виробничих потужностей.

Чому маржинальний аналіз важливий для бізнесу?

• Оперативне прийняття рішень - дозволяє швидко оцінити вплив змін обсягів продажів чи цін на прибуток.
• Оптимізація витрат - допомагає виявити неефективні напрямки діяльності та зосередитись на найбільш маржинальних продуктах.
• Гнучкість в управлінні - надає інструменти для адаптації в умовах ринкових змін.
• Контроль беззбитковості - дозволяє постійно моніторити межу, нижче якої бізнес починає генерувати збитки.
• Стратегічне планування - забезпечує основу для довгострокового фінансового планування та розвитку.

Приклад розрахунку маржинального доходу

Припустимо, компанія виробляє та продає товар за ціною 500 грн. Змінні витрати на одиницю становлять 300 грн, а постійні витрати на місяць — 100 000 грн.

Маржинальний дохід на одиницю складе: 500 - 300 = 200 грн
Коефіцієнт маржинального доходу складе: 200 / 500 × 100% = 40%
Точка беззбитковості складе: 100 000 / 0,4 = 250 000 грн або 500 одиниць товару

Це означає, що компанія повинна продати товари на суму 250 000 грн, щоб покрити всі витрати і почати отримувати прибуток.

Маржинальний аналіз - це потужний інструмент фінансового управління, який допомагає підприємцям приймати обґрунтовані рішення на основі реальних даних про прибутковість. Регулярний моніторинг маржинального доходу дозволяє оперативно реагувати на зміни ринку, оптимізувати витрати та максимізувати прибуток бізнесу. В умовах високої конкуренції та економічної нестабільності, вміння правильно застосовувати маржинальний аналіз та робити його розрахунок стає критичним фактором успіху для будь-якого підприємства.

Якщо у вас виникла потреба у автоматизації розрахунку даного показника, або проведення аналізу показників ведення бізнесу, звертайтесь до наших спеціалістів за телефоном +38 (067) 190-98-11 (Вайбер, Телеграм) або у формі під дописом. Ми безкоштовно проконсультуємо вас з питання впровадження автоматизації розрахунку основних показників бізнесу та запопонуємо найкраще рішення.