Как правильно рассчитать НДС. 6 основных методов
Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из самых распространенных видов косвенных налогов во многих странах, в том числе и в Украине. Его начисляют на продажу товаров и услуг, и оплачивают конечные потребители. Для бизнеса, который отвечает за сбор и уплату НДС, правильный расчет этого налога является ключевым для финансовой отчетности и избежания штрафов от налоговой. Несмотря на то, что все о нем слышали, не каждый знает, что существует несколько методов расчета НДС.
В этой публикации рассмотрим различные способы расчета НДС и их отличия.
Прямой расчет НДС от суммы без НДС
Этот метод применяется, когда известна сумма без НДС, и нужно вычислить сумму налога, которую необходимо добавить к цене для получения полной стоимости товара или услуги.
Формула расчета
НДС=Сумма без НДС×Ставка НДС
Пример расчета.
Предположим, что ставка НДС составляет 20%, а товар стоит 1000 грн без НДС.
Соответственно, имеем: НДС=1000×0,20=200 грн
Таким образом, полная сумма с НДС составит 1200 грн.
Этот метод удобнее всего применять для предварительного расчета налоговых обязательств до момента реализации товара или услуги.
Обратный расчет НДС от суммы с НДС
Когда известна сумма, которая уже содержит НДС, необходимо выделить сумму НДС из общей стоимости. Это часто используется в розничной торговле, где на ценниках уже указаны полные суммы с НДС.
В таком случае НДС рассчитывают по формуле:
НДС=(Сумма с НДС×Ставка НДС) / (100+Ставка НДС)
Пример расчета.
Предположим, что общая сумма с НДС равна 1200 грн при ставке 20%.
Тогда НДС составит: НДС=(1200×20) / (100+20)=200 грн.
Сумма без НДС составит 1000 грн.
Также по этому методу можно сделать расчет по упрощенному варианту, разделив сумму с НДС на 6.
Метод вычета - налоговые обязательства и налоговый кредит
Этот метод особенно актуален для компаний, которые занимаются продажей товаров или услуг и одновременно имеют расходы, связанные с операциями, облагаемыми НДС. Сумма к уплате рассчитывается как разница между налоговыми обязательствами (сумма НДС, начисленная с продаж) и налоговым кредитом (сумма НДС, уплаченная поставщикам).
Формула для расчета по этому методу.
НДС к уплате=Налоговые обязательства−Налоговый кредит
Пример расчета.
Компания реализовала товары на сумму 5000 грн с НДС 20%, что составляет 1000 грн налоговых обязательств. В то же время, она закупила материалы на 3000 грн с НДС 20%, где сумма НДС составляет 600 грн.
Тогда сумма НДС к уплате составит: 1000−600=400 грн
Акумулятивный метод - расчет НДС после завершения периода
Этот метод полезен для периодической отчетности. Предприятия, которые проводят много операций за месяц или квартал, накапливают все налоговые обязательства и налоговый кредит за определенный период и вычисляют конечную сумму НДС к уплате или возмещению.
Пример расчета.
Предприятие за квартал имело налоговые обязательства на 30,000 грн и налоговый кредит на 25,000 грн. По аккумулятивному методу сумма к уплате в конце периода составит:
30,000−25,000=5,000 грн
Специальные методы для льготных или освобожденных от НДС операций
Для отдельных категорий товаров или услуг может быть предусмотрена пониженная или нулевая ставка НДС. Кроме того, некоторые операции могут быть полностью освобождены от НДС, например, экспорт определенных товаров.
Например, компания экспортирует товары на сумму 10,000 грн. Согласно налоговому законодательству, экспорт облагается по нулевой ставке НДС, что означает, что сумма НДС к уплате в данном случае будет нулевой.
Процентный расчет - доля расходов с НДС для облагаемой и необлагаемой деятельности
Этот метод применяется, когда компания ведет как облагаемую, так и необлагаемую деятельность. В таком случае необходимо рассчитать процент расходов, которые можно отнести к налоговому кредиту.
Формула расчета будет:
Процент для НДС=(Доходы от облагаемой деятельности / Общие доходы)×100%
Пример расчета.
Компания имеет доход от облагаемой деятельности — 70,000 грн, а от необлагаемой — 30,000 грн.
Процент НДС, который можно отнести к налоговому кредиту, составит: (70,000 / 100,000)×100%=70%
Таким образом, компания может зачесть 70% НДС от общих расходов.
Расчет НДС является важной частью финансовой деятельности компании. Каждый метод расчета имеет свои особенности и применяется в зависимости от типа операций и налогового законодательства. Для корректного ведения учета и избегания штрафных санкций важно понимать все нюансы расчета и использования налоговых льгот.
Чтобы не возникало ошибок при подсчете НДС, обращайтесь к нашим специалистам, которые помогут настроить вашу учетную программу с учетом всех особенностей вашего бизнеса.